Pożyczka między osobami fizycznymi

Środki pieniężne zwłaszcza w większych ilościach najczęściej pozyskiwane są w formie kredytu z instytucji bankowych. Zdarza się jednak i to wcale nie tak sporadycznie, że pieniądze zwłaszcza mniejsze sumy są pożyczane od znajomych, bliższej lub dalszej rodziny.

Umowa pożyczki została usankcjonowana w kodeksie cywilnym (art. 720) i oznacza, że „dający pożyczkę zobowiązuje się przenieść na własność biorącego określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, a biorący zobowiązuje się zwrócić tę samą ilość pieniędzy albo tę samą ilość rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości”. Umowa, której wartość przekracza 1.000 zł wymaga zachowania formy dokumentowej – np. na piśmie, w formie maila.
Zawarcie umowy pożyczki może wiązać się z dodatkową gratyfikacją (odsetkami) dla pożyczkodawcy, chociaż nie jest ono obligatoryjne.
Z zawarciem umowy pożyczki wiążą się różne obowiązki podatkowe. Dzisiaj przyjrzymy się obowiązkowi jaki wynika z ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) względem osób fizycznych zawierających omawianą umowę.
Podatek od czynności cywilnoprawnych od umowy pożyczki co do zasady opłacany jest przez pożyczkobiorcę. Stawka podatku wynosi 0,5% wartości umowy pożyczki. Należy opłacić go w terminie
14 dni od dnia zawarcia umowy pożyczki do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania pożyczkobiorcy, składając jednocześnie deklarację na formularzu PCC-3.
Zwolnione z opodatkowania są m.in. umowy pożyczki zawierane:
- do kwoty 1.000 zł;- między członkami najbliższej rodziny należących do tzw. zerowej grupy podatkowej tj.: małżonek, zstępni (np. dzieci), wstępni (np. rodzice czy dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha - między członkami należącymi do I grupy podatkowej (małżonek, zstępni, w tym przysposobionych i ich zstępnych, wstępnych, w tym przysposabiających, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie) do
wysokości 637 zł.
W przypadku zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych pożyczki między członkami najbliższej rodziny powyżej kwot wolnych niezbędne jest dochowanie formalności w postaci złożenia deklaracji PCC-3 w terminie 14 dni od zawarcia umowy pożyczki oraz udokumentowania otrzymania pieniędzy przez biorącego pożyczkę dowodem przekazania na jego rachunek płatniczy lub na jego inny rachunek w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, lub przekazem pocztowym.
W przyszłym tygodniu przeanalizujemy jak wygląda opodatkowanie podatkiem dochodowym odsetek uzyskanych w ramach umowy pożyczki między przysłowiowym Kowalskim i Iksińskim. Zapraszamy także do udziału w bezpłatnych dyżurach doradcy podatkowego organizowanych przez naszą Kancelarię wraz z redakcją Tygodnika Pałuki. Najbliższy dyżur już w piątek 30 października.

Michał Wozikowski
Menedżer w Spółce Doradztwa
Podatkowego KDP GOTOWICZ Sp. z o.o. w Żninie
Pałuki nr 1495 (41/2020)

TAGI: #PodatkiŻnin, #KsięgowośćŻnin, #DoradcaPodatkowyŻnin

www.gotowicz.pl , FB: /KDPGOTOWICZ