Czas rozliczeń podatkowych

KRUS, Urząd Skarbowy, rozliczenia podatkowe, PIT-40A, PIT-11A
     Czas rozliczeń podatkowych
     Do 29 lutego 2016 r. KRUS przekaże wszystkim emerytom i rencistom formularz PIT-40A (roczne obliczenie podatku przez organ rentowy) lub PIT-11A (informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego).

     Zgodnie z zapisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednostki organizacyjne KRUS co miesiąc pobierają zaliczki na podatek dochodowy od wypłacanych emerytur i rent rolniczych. W 2015 roku. Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego potrącała zaliczki na podatek dochodowy w kwocie równej 18% dochodu uzyskanego przez emeryta lub rencistę w danym miesiącu (jeżeli dochód z emerytury lub renty rolniczej uzyskanej od początku roku nie przekroczył kwoty 85.528 zł). Zaliczka pomniejszona była o 46,33 zł, czyli o tzw. ulgę w zaliczce.
     Ponadto zgodnie z tą samą ustawą organy rentowe (w tym również KRUS) do końca lutego, po upływie każdego roku podatkowego, sporządzają i przekazują emerytowi lub renciście stosowny formularz PIT. W związku z tym do 29 lutego 2016 roku. KRUS przekaże wszystkim emerytom i rencistom formularz PIT-40A (roczne obliczenie podatku przez organ rentowy) lub PIT-11A (informacja o dochodach uzyskanych od organu rentowego).
     W zdecydowanej większości przypadków KRUS rozliczy podatek dochodowy za emeryta lub rencistę i wystawi formularz PIT-40A. Jeżeli emeryt lub rencista otrzyma z KRUS PIT-40A i poza emeryturą lub rentą wypłacaną z tego organu rentowego w 2015 r. nie osiągał innego przychodu, który zgodnie z ustawą podatkową podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (dochód z gospodarstwa rolnego nie wchodzi do tego przychodu), to nie ma obowiązku składania w urzędzie skarbowym dodatkowego zeznania podatkowego. Podatek obliczony przez KRUS będzie podatkiem należnym emeryta lub rencisty za rok 2015.
     Roczne obliczenie podatku dochodowego przez KRUS (otrzymanie formularza PIT-40A) nie oznacza jednak, że emeryt lub rencista nie może rozliczyć podatku sam w urzędzie skarbowym.
     Jeżeli emeryt lub rencista stwierdzi, że korzystniejsze dla niego będzie rozliczenie podatku z małżonkiem lub dzieckiem (w przypadku osób samotnych), to sam może złożyć zeznanie podatkowe (formularz PIT-36 lub PIT-37) we właściwym urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2016 roku. W zeznaniu tym emeryt lub rencista powinien uwzględnić przychód osiągnięty w 2015 r. z tytułu pobierania emerytury lub renty rolniczej z Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego.
     Zeznania w urzędzie skarbowym składają również emeryci lub renciści, którzy: chcą skorzystać z ulg podatkowych określonych w ustawie (np. z tytułu wychowywania dzieci, z tytułu poniesienia wydatków na cele rehabilitacyjne, z tytułu dokonania darowizny pieniężnej na rzecz organizacji pożytku publicznego) albo chcą wnioskować o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego.
     Jednocześnie KRUS zwraca uwagę, że podatku dochodowego od osób fizycznych za 2015 r. nie płacą emeryci i renciści, których roczny przychód, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (ze wszystkich źródeł), nie przekroczył w 2015 r. kwoty 3.091 zł.
     Natomiast KRUS nie rozliczy podatku dochodowego emeryta lub rencisty za 2015 r. m.in. gdy: w ciągu 2015 r. emeryturę lub rentę wypłacała jednostka organizacyjna KRUS, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie; Kasa realizowała w danym roku podatkowym ulgę podatkową udzieloną przez urząd skarbowy; Kasa obniżała wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w związku ze złożonym przez emeryta lub rencistę oświadczeniem o wspólnym opodatkowaniu dochodów z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci (chyba że takie oświadczenie emeryt lub rencista wycofał w 2015 r.).
     Jeżeli wystąpi chociaż jedna z podanych wyżej sytuacji, KRUS przekaże emerytowi lub renciście formularz PIT-11A i wówczas emeryt lub rencista musi bezwzględnie sam złożyć zeznanie podatkowe we właściwym urzędzie skarbowym (na formularzu PIT-36 lub PIT-37), w terminie do 30 kwietnia 2016 roku.

Remigiusz Konieczka
Pałuki nr 1248 (2/2016)

Przejdź do forum.