Nadszedł czas rozliczeń

KRUS, rozliczenie, formularz PIT-40A, emeryt, rencista, podatek
     Nadszedł czas rozliczeń
    Do 28 lutego 2015 r. KRUS przekaże wszystkim emerytom i rencistom formularz PIT-40A - roczne obliczenie podatku przez organ rentowy lub PIT-11A - informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego. W zależności od rozliczeń, rolnik otrzyma odpowiedni formularz.

     Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, właściwe jednostki organizacyjne Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego co miesiąc pobierają zaliczki na podatek dochodowy od wypłacanych emerytur i rent rolniczych.
     W 2014 r. KRUS potrącał zaliczki na podatek dochodowy w kwocie równej 18% dochodu uzyskanego przez emeryta lub rencistę w danym miesiącu (jeżeli dochód z emerytury lub renty rolniczej uzyskanej od początku roku nie przekroczył kwoty 85.528 zł) minus kwota 46,33 zł (tzw. ulga w zaliczce).
     Ponadto organy rentowe (w tym KRUS), po upływie każdego roku podatkowego, do końca lutego następnego roku, sporządzają i przekazują każdemu emerytowi/renciście stosowny formularz PIT.
     W związku z tym do 28 lutego 2015 r. KRUS przekaże wszystkim emerytom i rencistom formularz PIT-40A (roczne obliczenie podatku przez organ rentowy) lub PIT-11A (informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego). Jednocześnie KRUS przekaże do urzędu skarbowego właściwego wg miejsca zamieszkania emeryta lub rencisty dane podatkowe zawarte w formularzach PIT (a w przypadku osób mieszkających za granicą - do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych).
     W zdecydowanej większości przypadków KRUS rozliczy podatek dochodowy za emeryta lub rencistę i wystawi formularz PIT-40A. Jeżeli emeryt/rencista otrzyma z KRUS PIT-40A i poza emeryturą lub rentą wypłacaną w 2014 r. przez ten organ rentowy nie osiągał innego przychodu, to taki świadczeniobiorca nie ma obowiązku składania w urzędzie skarbowym dodatkowego zeznania podatkowego. Podatek obliczony przez KRUS będzie podatkiem należnym emeryta/rencisty za rok 2014.
     Roczne obliczenie podatku dochodowego przez KRUS (otrzymanie formularza PIT-40A) nie oznacza jednak, że emeryt lub rencista nie może rozliczyć podatku sam w urzędzie skarbowym. Jeżeli emeryt/rencista stwierdzi, że korzystniejsze dla niego będzie rozliczenie podatku z małżonkiem lub dzieckiem (w przypadku osób samotnych) wtedy sam składa zeznanie podatkowe (na formularzu PIT-36 lub PIT-37) we właściwym urzędzie skarbowym, w terminie do 30 kwietnia 2015 roku. W zeznaniu tym emeryt/rencista powinien uwzględnić przychód osiągnięty w 2014 r. z tytułu pobierania emerytury/renty rolniczej z Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego.
     Zeznania w urzędzie skarbowym składają również emeryci/renciści, którzy chcą skorzystać z ulg podatkowych określonych w ustawie (np. z tytułu wychowywania dzieci, z tytułu poniesienia wydatków na cele rehabilitacyjne, z tytułu dokonania darowizny pieniężnej na rzecz organizacji pożytku publicznego) lub chcą wnioskować o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego.
     Jednocześnie KRUS zwraca uwagę, że podatku dochodowego od osób fizycznych za 2014 r. nie płacą emeryci i renciści, których roczny przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (ze wszystkich źródeł) nie przekroczył w 2014 r. kwoty 3.091 zł.
     W kilku przypadkach KRUS nie rozliczy podatku dochodowego emeryta/rencisty za 2014 r. Będzie to m.in., gdy: w ciągu 2014 r. emeryturę lub rentę wypłacała więcej niż jedna jednostka organizacyjna KRUS (np. emeryt/rencista zmienił miejsce zamieszkania i wypłatę emerytury/renty podjęła inna jednostka organizacyjna KRUS); emeryturę lub rentę wypłacała jednostka organizacyjna KRUS, a następnie jednostka organizacyjna ZUS lub odwrotnie; Kasa realizowała w danym roku podatkowym ulgę podatkową udzieloną przez urząd skarbowy; KRUS obniżał wysokość miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy w związku ze złożonym przez emeryta lub rencistę oświadczeniem o wspólnym opodatkowaniu dochodów z małżonkiem lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci (chyba, że takie oświadczenie emeryt lub rencista wycofał w 2014 r.).
     Jeżeli wystąpi chociaż jedna z podanych wyżej sytuacji, KRUS przekaże emerytowi/renciście formularz PIT-11A i wówczas osoba ta musi bezwzględnie sama złożyć zeznanie podatkowe we właściwym urzędzie skarbowym (na formularzu PIT-36 lub PIT-37), w terminie do 30 kwietnia 2015 roku.

Remigiusz Konieczka
Pałuki nr 1195 (1/2015)